Введение системы единого налогового платежа (ЕНП)

Сальдо на 1 января 2023 года формируется налоговыми органами с учетом ряда переходных положений, в частности:

• Исключаются из сумм излишне уплаченных переплаты старше трех лет.
• Исключаются из сумм неисполненных обязанностей недоимки, по которым истек срок их взыскания.
• Исключаются суммы в решениях налоговых органов, если суд принял обеспечительные меры.
• Переплата по налогу на прибыль в субъекты РФ засчитывается напрямую (если не приводит к отрицательному сальдо).
• В совокупную обязанность включаются суммы внесенных авансовых платежей, если срок подачи декларации наступает после 1 января 2023 года (с обратной корректировкой после подачи декларации).
• Не подлежат рассмотрению заявления о зачете / возврате / предоставлении отсрочки / рассрочки, поданные до 31 декабря 2022 года, если до этой даты по ним не было принято решение.
• Предусмотрены особенности расчета пени при подаче деклараций (в том числе уточненных) после 1 января 2023 года, если срок уплаты налога истек до 31 декабря 2022 года.

• Объединение в учетной системе налогового органа платежей всех налогов и соцвзносов (кро- ме взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (СВНС)) в единый налоговый платеж (ЕНП).
• Объединение всех начислений налогов, взносов (кроме СВНС) в совокупную налоговую обязанность.
• Сальдо ЕНС формируется налоговыми органами как разница между ЕНП совокупной налоговой обязанностью.
• Регламентирован порядок погашения совокупной обязанности.
• Возмещение, возврат возможны в случае наличия положительного сальдо ЕНС.
• Внесены изменения в порядок взыскания задолженности (отрицательное сальдо ЕНС).

• Изменение сроков подачи и уплаты на другие (в том числе более ранние в сравнении с текущими) сроки.
• Cинхронизация сроков:

ᅠ ᅠ- подачи налоговой отчетности по разным налогам и взносам;

ᅠ ᅠ- уплаты различных налогов и взносов.

• Дополнительный вид отчетности: уведомление об исчисленных суммах налогов, применяетсядля ряда налогов.

• Изменение учетных политик, плана счетов, регламентов операционных процессов с целью обеспечения более раннего закрытия периода.
• Донастройка / доработка учетных систем, включая как постановку технического задания, так и техническую доработку.
• Выявление областей оптимизации учетных процессов, необходимых для соответствия новым срокам и формам подачи налоговой отчетности; разработка предложений по их доработке; оценка обоснованности разработанного в организации подхода к реализации этих задач.
• Автоматизация формирования сальдо ЕНС в учете налогоплательщика.
• Автоматизация формирования уведомления об исчисленных суммах налогов.
• Изменение регламента процесса сверки с налоговыми органами, анализ корректности формирования сальдо ЕНС.

• Помощь в проведении сверки текущего состояния взаиморасчетов с налоговыми органами.
• Анализ результатов сверки, консультации по дальнейшим действиям, сопровождение по реализации принятых компанией решений (например, сопровождение по возврату излишне уплаченных сумм налога).

1.Аутсорсинг подготовки сальдо единого налогового счета:

• подготовка сумм ЕНП и совокупной налоговой обязанности;
• формирование проекта платежного поручения суммы ЕНП к уплате;
• сверка сальдо ЕНС, сверка принадлежности сумм ЕНП.

2.Сопровождение компании при выявлении расхождений сальдо ЕНС.