Введение системы единого налогового платежа (ЕНП)

С 2023 года для всех юридических лиц вводится новый налоговый метод к формированию системы единого налогового счета (ЕНС) — форме учета денежных средств налоговыми органами, перечисленных либо признаваемых в качестве единого налогового платежа (ЕНП), и совокупной налоговой обязанности. Пилотный проект по запуску и применению ЕНС действует с 1 июля 2022 года
Новые условия единого налогового платежа (ЕНП) с 2023 года для бизнеса
Общий процесс перехода

Сальдо на 1 января 2023 года формируется налоговыми органами с учетом ряда переходных положений, в частности:


  • Исключаются из сумм излишне уплаченных переплаты старше трех лет.
  • Исключаются из сумм неисполненных обязанностей недоимки, по которым истек срок их взыскания.
  • Исключаются суммы в решениях налоговых органов, если суд принял обеспечительные меры.
  • Переплата по налогу на прибыль в субъекты РФ засчитывается напрямую (если не приводит к отрицательному сальдо).
  • В совокупную обязанность включаются суммы внесенных авансовых платежей, если срок подачи декларации наступает после 1 января 2023 года (с обратной корректировкой после подачи декларации).
  • Не подлежат рассмотрению заявления о зачете / возврате / предоставлении отсрочки / рассрочки, поданные до 31 декабря 2022 года, если до этой даты по ним не было принято решение.
  • Предусмотрены особенности расчета пени при подаче деклараций (в том числе уточненных) после 1 января 2023 года, если срок уплаты налога истек до 31 декабря 2022 года.
Процесс уплаты налогов, проведения сверок и администрирования
  • Объединение в учетной системе налогового органа платежей всех налогов и соцвзносов (кро- ме взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (СВНС)) в единый налоговый платеж (ЕНП).
  • Объединение всех начислений налогов, взносов (кроме СВНС) в совокупную налоговую обязанность.
  • Сальдо ЕНС формируется налоговыми органами как разница между ЕНП совокупной налоговой обязанностью.
  • Регламентирован порядок погашения совокупной обязанности.
  • Возмещение, возврат возможны в случае наличия положительного сальдо ЕНС.
  • Внесены изменения в порядок взыскания задолженности (отрицательное сальдо ЕНС).
Учетные процессы и отчетность
  • Изменение сроков подачи и уплаты на другие (в том числе более ранние в сравнении с текущими) сроки.
  • Cинхронизация сроков:

ᅠ ᅠ- подачи налоговой отчетности по разным налогам и взносам;

ᅠ ᅠ- уплаты различных налогов и взносов.

  • Дополнительный вид отчетности: уведомление об исчисленных суммах налогов, применяетсядля ряда налогов.
Условия перехода на единый налоговый счет (ЕНС)
Очевидна необходимость комплексной подготовки организации к предстоящим изменениям. В частности, в связи с сокращением сроков подачи налоговых деклараций, предусмотренных 263-ФЗ, понятно, что организациям может потребоваться оптимизация процесса подготовки налоговой отчетности ускорение выполнения отдельных этапов, замена контрольных процедур, внедрение новых этапов, перераспределение функций между бухгалтерией и казначейством и т. д.

Потребуется изменение процесса взаимодействия подразделений, занятых в процессе расчета разных налогов. В связи с изменением процесса формирования сальдо расчетов с бюджетом и сверки с налоговыми органами могут потребоваться изменения в процессах компании, а также станут необходимыми дополнительные, в том числе автоматизированные, инструменты анализа и контроля в отношении формирования сальдо ЕНС.
Наши услуги
Мы будем рады оказать помощь в подготовке к переходу на систему единого налогового счета по всем аспектам операционной деятельности компании
Подготовка текущих процессов компании к новым условиям
  • Изменение учетных политик, плана счетов, регламентов операционных процессов с целью обеспечения более раннего закрытия периода.
  • Донастройка / доработка учетных систем, включая как постановку технического задания, так и техническую доработку.
  • Выявление областей оптимизации учетных процессов, необходимых для соответствия новым срокам и формам подачи налоговой отчетности; разработка предложений по их доработке; оценка обоснованности разработанного в организации подхода к реализации этих задач.
  • Автоматизация формирования сальдо ЕНС в учете налогоплательщика.
  • Автоматизация формирования уведомления об исчисленных суммах налогов.
  • Изменение регламента процесса сверки с налоговыми органами, анализ корректности формирования сальдо ЕНС.
Подготовка к трансформации при переходном периоде:
  • Помощь в проведении сверки текущего состояния взаиморасчетов с налоговыми органами.
  • Анализ результатов сверки, консультации по дальнейшим действиям, сопровождение по реализации принятых компанией решений (например, сопровождение по возврату излишне уплаченных сумм налога).
Дальнейшее сопровождение по функциональному участку «Единый налоговый счет»

1.Аутсорсинг подготовки сальдо единого налогового счета:

  • подготовка сумм ЕНП и совокупной налоговой обязанности;
  • формирование проекта платежного поручения суммы ЕНП к уплате;
  • сверка сальдо ЕНС, сверка принадлежности сумм ЕНП.

2.Сопровождение компании при выявлении расхождений сальдо ЕНС.

Наша команда:
Юлия Тимонина
Партнер
Группа цифровых технологий и трансформации бизнеса
Лариса Горбунова
Ассоциированный партнер
Группа по оказанию услуг в области бухгалтерской
и налоговой отчетности
Руслан Гурьев
Директор
Группа по совершенствованию налоговой функции
Свяжитесь с нами
Подпишитесь на рассылку Б1
Будьте в курсе актуальных новостей бизнеса.