Сопровождение таможенных проверок
Юристов таможенной практики Б1 отличает обширный опыт успешного сопровождения различных форм таможенного контроля как до, так и после выпуска товаров.
Мы оказываем комплексную или точечную поддержку во время и после проведения таможенного контроля.
В различных формах:
- Проверки таможенных и иных документов и сведений до и после выпуска
- Камеральные и выездные таможенные проверки
- «Предварительный» таможенный контроль
- Получение объяснений
- Иные формы таможенного контроля
По различным направлениям:
- Таможенная стоимость
- Классификация ТН ВЭД ЕАЭС
- Льготы / преференции по уплате таможенных платежей
- Страна происхождения
- Соблюдение условий применения таможенных процедур
- Иные вопросы
Что включает в себя поддержка Б1?
- Подготовка проектов ответов на запросы таможенных органов
- Подготовка правовой позиции по предмету проверки
- Подготовка расчетов и пояснений к ним с документальным обоснованием (например, при проверке включения дивидендов, лицензионных и иных платежей в таможенную стоимость)
- Продление сроков предоставления документов
- Консультации по сбору и предоставлению пакета документов и пояснений, подготовленных компанией самостоятельно
- Консультации по взаимодействию с контрагентами, связанными с проверяемыми товарами (поставщики, производители, покупатели, экспедиторы, лицензиары, участники и пр.)
- Организация экспертиз
- Расчет проверочных величин для подтверждения отсутствия влияния взаимосвязи на цену сделки
- Консультации по итогам проверки: дальнейшие шаги для компании и таможни, сроки, последствия
- Консультации по вопросам исполнения уведомлений об уплате таможенных платежей
- Ознакомление с материалами таможенной проверки
- Подготовка возражений по результатам камеральной и выездной таможенной проверки
- Консультирование по вопросам влияния негативного завершения таможенной проверки на текущие таможенные правоотношения, налоговые, юридические и иные аспекты
- Выработка стратегии декларирования будущих поставок после негативного завершения проверки, а также стратегии в отношении «открытых» для проверки периодов
- Обжалование результатов проверок в вышестоящих таможенных органах
- Обжалование в судебном порядке
- Выработка стратегии взаимодействия с таможенным органом в рамках таможенного контроля, а также после его завершения
- Коммуникация с проверяющим таможенным органом (уточнение запроса, согласование продления сроков, разъяснение ответов и иное)
- Организация личных приемов с представителями ЕЭК, Минфина России, ФТС России, региональных таможенных управлений, таможен и таможенных постов, проводящих проверки, и участие в этих встречах
- Подготовка экспертного правового заключения / оценки таможенных рисков
- Расчет финансового риска в отношении проверяемого и «открытого» периода
- Взаимодействие со штаб-квартирой российских импортеров международных групп в целях информирования о текущем правоприменении и рисках для импортера
- Сопровождение в рамках внесения изменений в декларации на товары
Подробнее узнать об услугах по сопровождению различных форм таможенного контроля до и после выпуска товаров, а также обсудить персональную ситуацию можно с юристами группы таможенного регулирования и международной торговли Б1
Часто задаваемые вопросы о таможенных проверках
1. Установлен ли законодательством срок давности проведения таможенных проверок?
Таможенный контроль может проводится в течение 3 лет с момента выпуска товаров в свободное обращение на территории ЕАЭС.
2. Можно ли продлевать сроки ответа на запросы / требования таможенного органа?
А. Таможенный контроль после выпуска. Срок для ответа, установленный таможенным органом в запросе / требовании, можно продлить на дополнительные 2 месяца. При этом проверяющая таможня может отказать в продлении или продлить на иной более короткий срок.
Наша практика показывает, что для максимального продления важно аргументированно обосновывать необходимость продления и вести активное взаимодействие с проверяющей таможней.
Б. Таможенный контроль до выпуска. Законодательство не предусматривает продление сроков.
Наша практика показывает, что для максимального продления важно аргументированно обосновывать необходимость продления и вести активное взаимодействие с проверяющей таможней.
Б. Таможенный контроль до выпуска. Законодательство не предусматривает продление сроков.
3. Установлена ли законодательством длительность контрольных мероприятий?
Сроки контрольных мероприятий:
В установленный срок не включается период между датой направления таможней запросов и получения документов по запросу.
- Проверка таможенных и иных документов и сведений – 60 календарных дней
- Камеральная таможенная проверка – 90 календарных дней (возможно продление на дополнительные 120 календарных дней)
- Выездная таможенная проверка – 2 месяца (возможно продление на 1 месяц)
- Иные формы таможенного контроля – их длительность зависит от обстоятельств, может согласовываться с проверяющей таможней
В установленный срок не включается период между датой направления таможней запросов и получения документов по запросу.
4. Если таможенная проверка была инициирована в отношении декларации на товары (ДТ), трехлетний срок таможенного контроля по которым истек на момент принятия Акта таможенной проверки, могут ли такие ДТ быть скорректированы, а таможенные платежи доначислены?
Нет, скорректированы могут быть только те ДТ, срок давности по которым на момент принятия Акта таможенной проверки не истек.
5. Какие риски могут возникнуть по результатам таможенного контроля?
- Доначисление таможенной пошлины, ввозного НДС, антидемпинговых, специальных, компенсационных и иных пошлин
- Пени за несвоевременную уплату таможенных платежей
- Привлечение к административной ответственности с применением санкций в виде предупреждения, административного штрафа или конфискации товаров (возможен риск перевыставления штрафа со стороны таможенного представителя)
- Возбуждение уголовного дела
- Привлечение бывших / настоящих сотрудников компании к уголовной ответственности
- Изменение категории уровня риска
- Повторные таможенные проверки в отношении иного периода / ДТ
- Отказ в выпуске товаров
Наблюдения и рекомендации Б1
Всегда полно аргументируйте свою позицию и четко доносите ее до представителей таможни →
Отказы в продлении сроков предоставления ответов или их короткие продления – частая проблема. Серьезную роль здесь играет качественное и мотивированное обоснование необходимости дополнительного времени на отработку запроса, в том числе в рамках личной коммуникации с инспектором.
Формальная отработка таможенной проверки со стороны компании – риск такого же формального ее завершения со стороны таможенного органа. Предоставление разъяснений к направляемым документам, пояснение причин их непредставления, описание, уточнение и правильное расставление акцентов проверяемых правоотношений – это работающие инструменты для успешного прохождения таможенного контроля.
Формальная отработка таможенной проверки со стороны компании – риск такого же формального ее завершения со стороны таможенного органа. Предоставление разъяснений к направляемым документам, пояснение причин их непредставления, описание, уточнение и правильное расставление акцентов проверяемых правоотношений – это работающие инструменты для успешного прохождения таможенного контроля.
Следите за логичностью позиции и проверяйте все предоставляемые документы и сведения →
Таможенные проверки могут продолжаться длительное время и сопровождаться несколькими запросами, что объективно может привести к нарушению последовательности и структурности в позиции компании, а нередко и к предоставлению противоречивых сведений.
Предоставление излишней информации может вызвать дополнительные вопросы у таможенного органа; а направление сведений в недостаточном объеме – оказаться причиной негативного завершения проверки.
В связи с этим важно однозначно понимать предмет проверки, ознакомиться с текущей правоприменительной и судебной практикой в целях выработки правовой позиции и грамотного расставления акцентов, а также следить за логичностью позиции компании на протяжении всей проверки.
Предоставление излишней информации может вызвать дополнительные вопросы у таможенного органа; а направление сведений в недостаточном объеме – оказаться причиной негативного завершения проверки.
В связи с этим важно однозначно понимать предмет проверки, ознакомиться с текущей правоприменительной и судебной практикой в целях выработки правовой позиции и грамотного расставления акцентов, а также следить за логичностью позиции компании на протяжении всей проверки.
Отвечайте на все вопросы таможни и оценивайте риски →
Запросы таможенных органов могут быть достаточно обширными. В рамках одного вопроса может скрываться работа с целым комплектом документов. Сопровождая проверки, мы нередко сталкиваемся с ситуацией, когда компании пропускают часть вопросов из запросов таможенного органа.
Важно помнить, что непредоставление документов – это риск:
Важно помнить, что непредоставление документов – это риск:
- привлечения к административной ответственности (ст. 16.12 КоАП);
- принятия решений на основании имеющихся сведений (ст. 315 ТК ЕАЭС);
- смены категории уровня риска;
- принятия негативного решения по результатам оспаривания.
Не стесняйтесь уточнять запросы, в том числе их объем →
Запросы таможенных органов не всегда понятны, а иногда оказываются чрезмерно обременительными. Важно наладить коммуникацию с таможенным инспектором, не стесняться уточнять, какие именно сведения и в каком объеме необходимы для текущей проверки, а также пояснять особенности учета и делового оборота компании и иные аспекты, влияющие на проведение проверки для всех сторон, в целях согласования подхода к предоставлению сведений, возможных для компании и при этом удовлетворяющих потребности таможни.
Избранные примеры успешных таможенных проверок, проведенных при участии Б1
Итальянский импортер алкогольной продукции
Успешное завершение 15 проверок (100%) до выпуска товаров
Предмет проверки – таможенная стоимость (влияние взаимосвязи на цену сделки)
Успешное завершение 15 проверок (100%) до выпуска товаров
Предмет проверки – таможенная стоимость (влияние взаимосвязи на цену сделки)
Сопровождение 15 проверок документов и сведений, начатых до выпуска товаров, по вопросу влияния взаимосвязи между иностранным поставщиком и импортером на цену сделки, 100% из которых завершилось возвратом обеспечения (без доначислений).
Такой результат удалось достигнуть благодаря:
(1) предоставлению проверочных величин по методу вычитания с аргументированным пояснением по методологии расчета;
(2) грамотному обоснованию сопутствующих продаже обстоятельств;
Такой результат удалось достигнуть благодаря:
(1) предоставлению проверочных величин по методу вычитания с аргументированным пояснением по методологии расчета;
(2) грамотному обоснованию сопутствующих продаже обстоятельств;
(3) коммуникации с иностранными контрагентами касательно отдельных вопросов ценообразования и невозможности предоставления ряда документов.
Вернуться назад
Китайский импортер техники
Успешное завершение 6 проверок (100%) до выпуска товаров
Предмет проверки – таможенная стоимость (влияние взаимосвязи на цену сделки)
Успешное завершение 6 проверок (100%) до выпуска товаров
Предмет проверки – таможенная стоимость (влияние взаимосвязи на цену сделки)
Сопровождение 6 проверок документов и сведений, начатых до выпуска товаров, по вопросу влияния взаимосвязи на цену сделки, 100% из которых завершилось возвратом обеспечения (без доначислений).
Такой результат удалось достигнуть благодаря:
(1) предоставлению грамотного обоснования сопутствующих продаже обстоятельств;
(2) коммуникации с иностранными контрагентами касательно отдельных вопросов ценообразования и невозможности предоставления ряда документов.
Такой результат удалось достигнуть благодаря:
(1) предоставлению грамотного обоснования сопутствующих продаже обстоятельств;
(2) коммуникации с иностранными контрагентами касательно отдельных вопросов ценообразования и невозможности предоставления ряда документов.
Важно, что по результатам успешной отработки проверок с поддержкой Б1 таможенный орган перестал направлять импортеру запросы по таможенной стоимости, и выпуск товаров стал оперативно осуществляться без таможенного контроля таможенной стоимости.
Вернуться назад
Немецкая фармацевтическая компания
Успешное завершение 2 проверок (100%) до выпуска товаров
Предмет проверки – таможенная стоимость (лицензионные платежи)
Успешное завершение 2 проверок (100%) до выпуска товаров
Предмет проверки – таможенная стоимость (лицензионные платежи)
Сопровождение 2 проверок документов и сведений, начатых до выпуска товаров, по вопросу включения лицензионных платежей в таможенную стоимость, 100% из которых завершилось возвратом обеспечения (без доначислений).
Такой результат удалось достигнуть благодаря проактивному предоставлению аргументированной правовой позиции о несоблюдении двух условий включения лицензионных платежей в таможенную стоимость.
Вернуться назад
Японский импортер рекреационной техники
Завершение таможенной проверки после выпуска без доначислений
Предмет проверки – таможенная стоимость (лицензионные платежи, дивиденды)
Завершение таможенной проверки после выпуска без доначислений
Предмет проверки – таможенная стоимость (лицензионные платежи, дивиденды)
Успешное сопровождение таможенной проверки после выпуска, которая завершилась без выявления нарушений (без доначислений таможенных платежей).
Таможенный орган пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для включения дивидендов, а также платежей по 15 лицензионным и иным внутригрупповым договорам в структуру таможенной стоимости.
Такой результат был достигнут ввиду добровольного и проактивного предоставления:
(1) правовой позиции с аргументацией о несоблюдении двух условий включения лицензионных и иных подобных платежей в таможенную стоимость;
(2) правовой позиции с обоснованием отсутствия оснований для включения дивидендов в таможенную стоимость;
(3) адресных разъяснений ЕЭК касательно дивидендов.
Таможенный орган пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для включения дивидендов, а также платежей по 15 лицензионным и иным внутригрупповым договорам в структуру таможенной стоимости.
Такой результат был достигнут ввиду добровольного и проактивного предоставления:
(1) правовой позиции с аргументацией о несоблюдении двух условий включения лицензионных и иных подобных платежей в таможенную стоимость;
(2) правовой позиции с обоснованием отсутствия оснований для включения дивидендов в таможенную стоимость;
(3) адресных разъяснений ЕЭК касательно дивидендов.
Вернуться назад
Импортер и производитель рыбной продукции
Завершение камеральной проверки без доначислений
Предмет проверки – таможенная стоимость (лицензионные платежи)
Завершение камеральной проверки без доначислений
Предмет проверки – таможенная стоимость (лицензионные платежи)
Успешное сопровождение камеральной таможенной проверки (без доначислений) по вопросу включения лицензионных платежей за товарный знак, наносимый на готовую продукцию, произведенную из ввозимого сырья, в таможенную стоимость.
Такой результат стал возможен благодаря предоставлению аргументированной позиции касательно несоблюдения одного из условий включения лицензионных платежей в таможенную стоимость (обусловленность поставки сырья уплатой роялти).
Такой результат стал возможен благодаря предоставлению аргументированной позиции касательно несоблюдения одного из условий включения лицензионных платежей в таможенную стоимость (обусловленность поставки сырья уплатой роялти).
Вернуться назад
Импортер и производитель фармацевтической продукции
Завершение таможенного контроля после выпуска без доначислений
Предмет проверки – таможенная стоимость (дивиденды)
Завершение таможенного контроля после выпуска без доначислений
Предмет проверки – таможенная стоимость (дивиденды)
Сопровождение проверки документов и сведений после выпуска товаров по вопросу включения дивидендов в таможенную стоимость.
Проверка завершилась без доначислений, что стало возможно благодаря поддержке экспертов Б1, которым удалось доказать отсутствие:
(1) прямого и косвенного перечисления дивидендов (части дохода) в пользу участников, которые не являлись поставщиками проверяемых товаров;
(2) «манипулирования» элементами стоимости товаров через механизм проверочных величин по методу вычитания.
Проверка завершилась без доначислений, что стало возможно благодаря поддержке экспертов Б1, которым удалось доказать отсутствие:
(1) прямого и косвенного перечисления дивидендов (части дохода) в пользу участников, которые не являлись поставщиками проверяемых товаров;
(2) «манипулирования» элементами стоимости товаров через механизм проверочных величин по методу вычитания.
Вернуться назад
Новозеландский импортер медицинских изделий
Завершение таможенного контроля после выпуска без доначислений
Предмет проверки – таможенная стоимость (дивиденды)
Завершение таможенного контроля после выпуска без доначислений
Предмет проверки – таможенная стоимость (дивиденды)
Сопровождение проверки документов и сведений после выпуска товаров по вопросу включения дивидендов в таможенную стоимость.
Проверка завершилась без доначислений ввиду того, что при поддержке экспертов Б1 удалось доказать отсутствие прямого и косвенного перечисления дивидендов (части дохода) в пользу участников, которые не являлись поставщиками проверяемых товаров.
Проверка завершилась без доначислений ввиду того, что при поддержке экспертов Б1 удалось доказать отсутствие прямого и косвенного перечисления дивидендов (части дохода) в пользу участников, которые не являлись поставщиками проверяемых товаров.
Вернуться назад
Импортер товаров легкой промышленности для сдачи в аренду
Предмет проверки – таможенная стоимость (дивиденды)
При сумме дивидендов более чем в 600 млн рублей сумма доначислений таможенных платежей составила менее 5 тыс. рублей.
Предмет проверки – таможенная стоимость (дивиденды)
При сумме дивидендов более чем в 600 млн рублей сумма доначислений таможенных платежей составила менее 5 тыс. рублей.
Сопровождение проверки документов и сведений после выпуска товаров по вопросу включения дивидендов в таможенную стоимость. По результатам проверки в таможенную стоимость было включено менее чем 0,0003% от общей суммы распределенных дивидендов, которая проверялась таможенным органом.
При сумме дивидендов более чем в 600 млн рублей сумма доначислений таможенных платежей составила менее 5 тыс. рублей.
Такой результат оказался возможным благодаря:
(1) детально проработанной правовой позиции;
(2) предоставлению расчетов чистой прибыли, полученной от проверяемых товаров, с учетом доли распределенных и фактически выплаченных дивидендов.
При сумме дивидендов более чем в 600 млн рублей сумма доначислений таможенных платежей составила менее 5 тыс. рублей.
Такой результат оказался возможным благодаря:
(1) детально проработанной правовой позиции;
(2) предоставлению расчетов чистой прибыли, полученной от проверяемых товаров, с учетом доли распределенных и фактически выплаченных дивидендов.
Вернуться назад
Японский производитель и импортер стекольной продукции
Предмет проверки – таможенная стоимость (дивиденды)
Снижение сумм доначислений по результатам таможенной проверки (на 70%) и последующее дополнительное снижение по результатам возражений (с 9 млн до 170 тыс. рублей)
Предмет проверки – таможенная стоимость (дивиденды)
Снижение сумм доначислений по результатам таможенной проверки (на 70%) и последующее дополнительное снижение по результатам возражений (с 9 млн до 170 тыс. рублей)
По итогам камеральной таможенной проверки компании при поддержке Б1 удалось снизить сумму дивидендов, планируемую таможенным органом к включению, на 70%.
По результатам рассмотрения таможенным органом возражений по Акту камеральной таможенной проверки удалось добиться дополнительного снижения сумм доначисленных таможенных платежей с 9 млн до 170 тыс. рублей, что стало возможным за счет подготовки мотивированных возражений по акту камеральной проверки с подробным разъяснением обстоятельств проверяемых правоотношений и предоставления документально подтвержденного контррасчета.
По результатам рассмотрения таможенным органом возражений по Акту камеральной таможенной проверки удалось добиться дополнительного снижения сумм доначисленных таможенных платежей с 9 млн до 170 тыс. рублей, что стало возможным за счет подготовки мотивированных возражений по акту камеральной проверки с подробным разъяснением обстоятельств проверяемых правоотношений и предоставления документально подтвержденного контррасчета.
Вернуться назад
Крупнейший производитель и импортер кондитерских изделий
Предмет проверки – таможенная стоимость (дивиденды)
Сумма доначислений была снижена более чем на 99%
Предмет проверки – таможенная стоимость (дивиденды)
Сумма доначислений была снижена более чем на 99%
При поддержке экспертов Б1 компании удалось снизить сумму дивидендов, планируемую к включению таможенным органом в таможенную стоимость, более чем на 99%.
По результатам проверки таможенный орган включил в таможенную стоимость дивиденды в размере менее 700 млн рублей при общей сумме распределенных дивидендов за проверяемый период в размере порядка 90 млрд рублей.
Такой результат удалось достигнуть благодаря предоставлению детальных калькуляций чистой прибыли, полученной от реализации и использования проверяемых товаров (как готовой продукции, так и сырья) и, что самое главное, детально проработанных пояснений по методологии и документальному подтверждению расчетов.
По результатам проверки таможенный орган включил в таможенную стоимость дивиденды в размере менее 700 млн рублей при общей сумме распределенных дивидендов за проверяемый период в размере порядка 90 млрд рублей.
Такой результат удалось достигнуть благодаря предоставлению детальных калькуляций чистой прибыли, полученной от реализации и использования проверяемых товаров (как готовой продукции, так и сырья) и, что самое главное, детально проработанных пояснений по методологии и документальному подтверждению расчетов.
Вернуться назад
Крупнейший производитель и импортер кофейной продукции
Предмет проверки – таможенная стоимость (дивиденды)
Сумма доначислений была снижена в 4 раза
Предмет проверки – таможенная стоимость (дивиденды)
Сумма доначислений была снижена в 4 раза
Сопровождение проверки документов и сведений после выпуска товаров по вопросу включения дивидендов в таможенную стоимость. По результатам проверки при поддержке Б1 удалось в 4 раза снизить сумму дивидендов, планируемую к включению таможенным органом в таможенную стоимость.
Такой результат удалось достигнуть благодаря предоставлению детальных калькуляций чистой прибыли, полученной от реализации и использования проверяемых товаров (как готовой продукции, так и сырья) и, что самое главное, детально проработанных пояснений по методологии и документальному подтверждению расчетов.
Такой результат удалось достигнуть благодаря предоставлению детальных калькуляций чистой прибыли, полученной от реализации и использования проверяемых товаров (как готовой продукции, так и сырья) и, что самое главное, детально проработанных пояснений по методологии и документальному подтверждению расчетов.
Вернуться назад
Корейский производитель автомобилей и импортер автокомплектующих
Предмет проверки – таможенная стоимость (лицензионные платежи)
Невключение роялти за производственное ноу-хау и ПО в таможенную стоимость и снижение в 2 раза суммы доначислений по результатам возражений
Предмет проверки – таможенная стоимость (лицензионные платежи)
Невключение роялти за производственное ноу-хау и ПО в таможенную стоимость и снижение в 2 раза суммы доначислений по результатам возражений
По результатам камеральной таможенной проверки удалось:
(1) подтвердить отсутствие необходимости включения роялти по нескольким лицензионным договорам за производственное ноу-хау, а также ПО в таможенную стоимость ввозимых автокомплектующих;
(2) значительно снизить предварительно рассчитанную сумму доначислений таможенных платежей в связи с частичным включением роялти по лицензионным договорам на товарные знаки, наносимые на готовую продукцию в РФ.
После завершения проверки эксперты Б1 подготовили возражения по Акту таможенной проверки, по результатам рассмотрения которых таможенный орган инициировал выездную проверку. Выездная проверка завершилась дополнительным снижением сумм доначисленных таможенных платежей – с 800 млн до 400 млн рублей.
Такого результата удалось добиться за счет:
(1) мотивированных возражений по акту камеральной проверки;
(2) подготовки сведений, позволяющих определить размер роялти за товарные знаки, относящиеся к ввозимым автокомплектующим.
(1) подтвердить отсутствие необходимости включения роялти по нескольким лицензионным договорам за производственное ноу-хау, а также ПО в таможенную стоимость ввозимых автокомплектующих;
(2) значительно снизить предварительно рассчитанную сумму доначислений таможенных платежей в связи с частичным включением роялти по лицензионным договорам на товарные знаки, наносимые на готовую продукцию в РФ.
После завершения проверки эксперты Б1 подготовили возражения по Акту таможенной проверки, по результатам рассмотрения которых таможенный орган инициировал выездную проверку. Выездная проверка завершилась дополнительным снижением сумм доначисленных таможенных платежей – с 800 млн до 400 млн рублей.
Такого результата удалось добиться за счет:
(1) мотивированных возражений по акту камеральной проверки;
(2) подготовки сведений, позволяющих определить размер роялти за товарные знаки, относящиеся к ввозимым автокомплектующим.
Вернуться назад
Американский импортер нефтедобывающего оборудования
Успешное подтверждение целевого использования товаров
Успешное подтверждение целевого использования товаров
Успешное завершение нескольких проверочных мероприятий по вопросам целевого использования условно выпущенных товаров (применение льгот по уплате таможенных пошлин), в том числе в отношении реализованных и экспортированных товаров.
Вернуться назад
Вам также может быть интересно
Наша команда
- Партнер, руководитель
- Директор
- Менеджер
- Менеджер
- Менеджер
Связаться с нами
Телеграм-канал группы таможенного регулирования и международной торговли
На нашем сайте используются файлы cookies, которые делают его более удобным для каждого пользователя. Посещая страницы сайта, вы соглашаетесь с использованием файлов cookies.
Принять